Sozialversicherung · Fachthema · Stand
In der obligatorischen beruflichen Vorsorge wird nur ein Teil des Lohns versichert, der koordinierte Lohn. Er entsteht aus dem AHV-Lohn minus dem Koordinationsabzug und hat eine untere und obere Grenze. Dieses Thema gehört zu den häufigsten Rechenaufgaben bei den Sozialversicherungs-Fachleuten.
Warum es einen Koordinationsabzug gibt
Die AHV sichert bereits einen Teil des Lohns ab. Damit dieser Teil nicht doppelt versichert wird, zieht das BVG ihn ab. Versichert wird nur der Lohn, der darüber liegt (Art. 8 BVG).
Die Grenzbeträge 2026
| Grösse | Betrag | Bedeutung |
|---|---|---|
| Eintrittsschwelle | CHF 22'680 | Ab diesem AHV-Jahreslohn beginnt das Obligatorium |
| Koordinationsabzug | CHF 26'460 | Wird vom AHV-Lohn abgezogen |
| Obere Limite | CHF 90'720 | Höchster berücksichtigter AHV-Lohn |
| Maximaler koordinierter Lohn | CHF 64'260 | Obere Limite minus Koordinationsabzug |
| Minimaler koordinierter Lohn | CHF 3'780 | Untergrenze, wenn der Lohn knapp über der Schwelle liegt |
Diese Werte sind für 2025 und 2026 gleich. Sie werden angepasst, wenn die AHV-Rente erhöht wird, und können deshalb für 2027 ändern. Massgebend sind an der Prüfung die Werte per 1. Januar des Prüfungsjahres. Prüfe sie beim BSV.
Rechenschritte
- 1. Prüfe, ob der AHV-Jahreslohn mindestens die Eintrittsschwelle erreicht. Falls nicht: nicht obligatorisch versichert.
- 2. Begrenze den AHV-Lohn nach oben auf CHF 90'720.
- 3. Ziehe den Koordinationsabzug ab.
- 4. Liegt das Ergebnis unter CHF 3'780, gilt CHF 3'780.
- 5. Rechne die Altersgutschrift mit dem Satz für das Alter.
Beispiel 1: Lohn von CHF 80'000
Arbeitnehmer Keller ist 40 Jahre alt und hat einen AHV-Lohn von CHF 80'000.
- Eintrittsschwelle erreicht (80'000 > 22'680)
- Koordinierter Lohn: 80'000 − 26'460 = CHF 53'540
- Altersgutschrift mit 10 % (Alter 35 bis 44): CHF 5'354 pro Jahr
Beispiel 2: Hoher und tiefer Lohn
- Lohn CHF 120'000: begrenzt auf 90'720, koordinierter Lohn 64'260, Gutschrift bei Alter 50 (15 %): CHF 9'639.
- Lohn CHF 25'000: über der Schwelle, aber 25'000 − 26'460 ist negativ. Es gilt der Mindestbetrag von CHF 3'780. Gutschrift bei Alter 30 (7 %): CHF 264.60.
- Lohn CHF 22'000: unter der Schwelle, keine obligatorische Versicherung.
Altersgutschriften
Das Gesetz legt die Mindestsätze der Altersgutschriften nach Alter fest (Art. 16 BVG), ausgedrückt in Prozent des koordinierten Lohns:
| Alter | Satz |
|---|---|
| 25 bis 34 | 7 % |
| 35 bis 44 | 10 % |
| 45 bis 54 | 15 % |
| 55 bis 65 | 18 % |
Das Alterssparen beginnt mit dem 25. Altersjahr. Die Risikoversicherung für Tod und Invalidität beginnt früher.
Teilzeit und mehrere Arbeitgeber
Der Koordinationsabzug wird bei Teilzeit nach BVG-Mindestvorschrift nicht anteilsmässig gekürzt. Eine Pensionskasse darf im Reglement vorteilhaftere Regeln vorsehen, etwa einen Abzug im Verhältnis zum Pensum. Hat jemand mehrere Arbeitgeber, wird jeder Lohn einzeln betrachtet. Erreicht der Lohn bei keinem die Schwelle, kann sich die Person freiwillig bei der Auffangeinrichtung versichern.
Weitere Kennzahlen
Der Mindestzins auf dem Altersguthaben beträgt 2026 1.25 %. Der Bundesrat hat ihn am 4. November 2026 ab Januar 2027 auf 2 % erhöht. Der Mindestumwandlungssatz im Alter 65 beträgt 6.8 % (Art. 14 BVG). Prüfe die aktuellen Werte beim BSV. Lerne ausserdem die Begriffe überobligatorisch und umhüllende Kasse, weil dort das Reglement zählt.
Prüfungstipps
- Notiere die fünf Grenzbeträge auf einer Karte und lerne sie auswendig.
- Rechne immer mit dem AHV-Lohn, nicht mit dem Bruttolohn, falls die Aufgabe beide nennt.
- Achte auf die Frage: Mindestvorschrift oder Reglement?
- Weitere Aufgaben: Hauptratgeber und AHV-Beiträge berechnen.
Wichtig zu wissen
Aufbau, Termine, Gebühren und Zulassung legt die Prüfungsträgerschaft fest und kann sie ändern. Massgebend sind die aktuelle Prüfungsordnung und Wegleitung. Dieser Ratgeber ist ein unabhängiges Lernangebot und keine Rechts- oder Steuerberatung.
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Häufige Fragen
Wie hoch ist der Koordinationsabzug 2026?
CHF 26'460.
Wie hoch ist die Eintrittsschwelle 2026?
CHF 22'680 AHV-Jahreslohn.
Wie hoch ist der maximale koordinierte Lohn?
CHF 64'260, also 90'720 minus 26'460.
Wird der Koordinationsabzug bei Teilzeit gekürzt?
Nach BVG-Mindestvorschrift nicht. Das Reglement der Kasse kann es anders regeln.
Quellen und weiterführende Links
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